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　　答：根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》(国家税务总局公告2026年第6号)附件2，小规模纳税人未达起征点的免税销售额(不包括符合其他增值税免税政策的销售额)，应填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏“其中：小微企业免税销售额”。个体工商户和自然人不填写本栏次。

　　个体工商户和自然人纳税人未达起征点的免税销售额(不包括符合其他增值税免税政策的销售额)，应填写在《《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》》第11栏“未达起征点销售额”。

　　第18栏“其中：小微企业免税额”根据第10栏“小微企业免税销售额”和征收率(3%)计算。

　　第19栏“未达起征点免税额”根据第11栏“未达起征点销售额”和征收率(3%)计算。

　　答：根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部税务总局公告2026年第10号)规定：“(一)自2026年1月1日起，下列项目免征增值税。

　　答：根据《财政部税务总局关于明确增值税应税交易销售额计算口径的公告》(财政部税务总局公告2026年第12号)规定，纳税人转让金融商品，不得开具增值税专用发票。

　　4.纳税人按照简易计税方法依照规定征收率计算缴纳增值税的，如何计算销售额？

　　答：根据《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第10号)文件第三条第（四）项有关规定，纳税人按照简易计税方法依照规定征收率计算缴纳增值税的，按照下列公式计算销售额：

　　《财政部税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》自2026年1月1日起施行。

　　5.涉及两个以上税率、征收率的一项应税交易，按照主要业务适用税率、征收率的条件是什么？

　　答：根据《中华人民共和国增值税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第826号)第十条规定，增值税法第十三条所称应税交易，应当同时符合下列条件：

　　(二)业务之间具有明显的主附关系。主要业务居于主体地位，体现交易的实质和目的;附属业务是主要业务的必要补充，并以主要业务的发生为前提。

　　6.增值税一般纳税人取得铁路电子客票如何进行用途确认？如何填写申报表抵扣进项税额？

　　答：根据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》(国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号)第十条规定，购买方为增值税一般纳税人的，可通过税务数字账户对符合规定的电子发票(铁路电子客票)进行用途确认，按规定办理增值税进项税额抵扣。

　　增值税一般纳税人申报抵扣的电子发票(铁路电子客票)进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。

　　《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》自2024年11月1日起施行。

　　答：根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部税务总局公告2026年第9号)附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务，包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

　　8.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动按照什么服务缴纳增值税？

　　答：根据《财政部 税务总局关于增值税征税具体范围有关事项的公告》(财政部税务总局公告2026年第9号)附件2《销售服务、无形资产、不动产注释》规定，会议展览服务，是指为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。

　　宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照会议展览服务缴纳增值税。

　　9.销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，如何缴纳增值税？

　　答：根据《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》(财政部 税务总局公告2026年第13号)第三条有关规定，销售活动板房、机器设备、钢结构件等货物的同时提供的安装服务，适用货物的税率。

　　《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》自2026年1月1日起施行。

　　答：根据《企业所得税法实施条例》规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。

　　根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）规定：“二、关于工资薪金总额问题 《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。”

　　答：根据《企业所得税法实施条例》第四十九条规定，企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

　　答：根据《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第12号)规定，对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。

　　小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

　　4.小型微利企业的从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。那么劳务派遣单位的从业人数中，是否含已派出人员？

　　答：鉴于劳务派遣用工人数已经计入了用人单位的从业人数，本着合理性原则，在判断劳务派遣公司是否符合小型微利企业条件时，不应再将劳务派出人员重复计入本公司的从业人数。

　　答：对个人消费者（无地区、户籍限制）以本人名义向零售、餐饮、住宿、文化艺术、娱乐、旅游、体育、居民服务业等行业的北京市经营主体（线上线下均可）购买商品和服务，取得的价税合计金额在100元（含）以上的全面数字化增值税普通发票（以下简称“数电普票”）组织抽奖。

　　2.请问北京企业前往外省提供建筑服务如何在新电子税局(北京)中查询预缴申报表和缴税记录?

　　答：①查询预缴申报表：登录电子税务局，依次点击【我要查询】—【一户式查询】—【申报信息查询】进入功能页面，输入查询条件点击【查询】。

　　②查询缴税记录：登录电子税务局，依次点击【我要查询】—【一户式查询】—【预缴税款查询】进入功能页面，输入查询条件点击【查询】。

　　答：根据是否存在未办结的事项进行对应的办理流程。纳税人存在未办结事项，系统弹出提示框显示纳税人未办结事项详情。如存在未申报或逾期信息，未办结事项详情中提示:“存在逾期未申报信息”，点击【查看】后可跳至未申报详情页面。如纳税人存在未办结的违法违章信息，未办结事项详情中提示：“您存在未办结的违法违章信息，可联系主管税务机关核实处理。”点击【查看】后可跳转至违法违章信息详情页面。点击【刷新】可重新获取未办结事项办理税收违法行为处理等。

　　纳税人不存在未办结事项，系统会直接跳转至取消非正常户认定办理成功界面。点击【《税务事项通知书（取消非正常户通知）》】可下载对应文书。

　　发布时间：2026-03-12；来源：国家税务总局北京市税务局。本文内容仅供一般参考用，均不视为正式的审计、会计、税务或其他建议，我们不能保证这些资料在日后仍然准确。任何人士不应在没有详细考虑相关的情况及获取适当的专业意见下依据所载内容行事。本号所转载的文章，仅供学习交流之用。文章或资料的原文版权归原作者或原版权人所有，我们尊重版权保护。如有问题请联系我们，谢谢！

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